2023年会同县预算单位整体和专项绩效目标审核工作总结

为进一步规范财政资金管理与绩效目标管理工作，强化部门责任意识，提高财政资金使用效益，根据《湖南省财政厅关于发<湖南省预算绩效目标管理办法>的通知》（湘财绩〔2020〕6号）、《怀化市财政局关于开展绩效目标审核工作的通知》（怀财绩〔2023〕8号）、《会同县财政局关于开展绩效目标审核工作的通知》（会财绩〔2023〕4号）等文件精神，受会同县财政局委托，湖南泰信会计师事务所有限公司（以下简称“我所”）对2023年会同县所有预算单位报送的部门整体和专项绩效目标开展审核工作，现将审核结果报告如下：

一、审核情况

本次审核会同县预算单位共计104家（不含自收自支、省级预算单位），完成部门整体支出绩效目标审核103个（市生态环境局会同分局不用做），项目专项绩效目标审核344个（详见审核结果）。审核内容主要包括预算绩效目标完整性审核、相关性审核、适当性审核、可行性审核等四个方面。

本次审核工作按照前期准备、现场审核、整改反馈、结果提交四个步骤进行。一是由会同县财政局下达审核通知，我所成立专项审核小组，于2023年2月7日抵达会同县财政局开展前期准备工作；二是财政局绩效管理股与我所审核小组协同各预算单位分批次召开座谈会，了解各单位预算绩效目标填报情况，并收集相关数据及资料；三是对各单位填报的绩效目标进行审核，并结合收集的资料对其进行修改和完善，保证绩效目标的完整性与合理性；四是将审核结果再次反馈至各预算单位，征求各单位复核意见，并根据反馈结果将绩效目标进一步完善和优化，最终结果汇总后报送至会同县财政局绩效股。

二、存在的问题及建议措施

（一）存在的问题

综合预算管理意识待加强。各级预算单位普遍存在综合预算管理意识不强，预算绩效目标编制和管理不够重视，绩效目标填报不够规范，内容不够完整，指标缺项、漏项等情况较为严重。

（二）建议

完善预算绩效管理体系，加强各部门、单位绩效意识，进一步完善绩效目标，提高财政资金使用效益。各级预算单位应定期或不定期开展绩效管理工作培训，让单位深化理解绩效管理工作重要性，贯彻落实财政绩效管理工作；规范绩效目标及指标填报，为项目绩效评价打下基础。

（三）绩效目标填报工作的改进措施

绩效目标可以从投入、产出和效果三个要素来考虑。其逻辑是：对一个项目投入一定的资源，开展必要的工作，从而获得一定的产出，以及通过这些产出带来某种效益。投入：指用于项目实施的各种资源，包括人力、资金、实物、时间和专业技能等资源。产出：指通过实施各项活动而产生的公共产品和服务，是有形的，可计算的。效果：包括短期的效果和长期的效果。短期的效果指通过使用项目的产出而带来的直接效果，成效能够被增加、减少、增强、改善或维持。